آخرین بحران مالی سال ۲۰۰۸ توسعه معیارهای مقرراتی جدید (که معمولاً باسیل سوم شناخته می شود) را تحریک کرد و باعث شد فعالیت های بانکی به صورت کوتاه مدت و بلند مدت محتاطانه تر شود. همانطور که مشهور است ، در سال ۲۰۱۴ هیئت مدیره بین المللی حسابداری استاندارد (IASB) استاندارد بین المللی گزارشگری مالی ۹ (IFRS 9) جدید را برای ابزارهای مالی منتشر کرد که از ژانویه سال ۲۰۱۸ به مرحله اجرا در می آید. ضعف در استانداردهای حسابداری موجود ، IASB یک مدل ضرر پیش بینی شده را معرفی کرده است که نیاز به شناخت به موقع ضررهای اعتباری دارد. به طور خاص ، استانداردهای جدید مستلزم آن است که واحد ها ضررهای مورد انتظار را از زمان تشخیص نقص ها برای اولین بار و طول کامل وام دریافت کنند. علاوه بر این ، ترجیح روشنی نسبت به مدلهای رو به جلو بیان شده است. در این چارچوب جدید ، نیاز به تفکر مجدد در مورد رویکرد نظری گسترده استاندارد است که بر اساس آن ، مدل محتاطانه مشهور پایه گذاری شده است.
هدف از این مقاله ، تعریف یک رویکرد روش شناختی اصلی برای الگوبرداری از نرخ مهاجرت برای ریسک اعتباری است که از دیدگاه بانک و همچنین از منظر نظارتی ، ابداع ابتکاری به روش استاندارد است. بر این اساس ، رویکرد غیر استاندارد پیشنهادی ، یک نمونه کار را به عنوان نمونه ای باز برای ورود ، مهاجرت اقامت و خروج نیز در نظر می گیرد. در حالی که با مشاهدات تجربی سازگار است ، این رویکرد نمونه آزاد با روش نمونه بسته بسته در تضاد است. به طور خاص ، در این مقاله یک روش برای ادغام نتایج حاصل از روش نمونه بسته بسته در چشم انداز نمونه باز ، ضمن حذف برخی از فرضیات روش استاندارد ارائه شده است.
سه نتیجه گیری اصلی را می توان از لحاظ تأمین سرمایه اقتصادی نتیجه گرفت: (الف) بر اساس فرضیه مارکوویا با حالت جذب پیشینی ، به طور پیش فرض ، از روش استاندارد نمونه بسته استفاده می شود تا پیش بینی ورشکستگی وام دهندگان توسط ساخت و ساز پیش بینی نشود. (ب) برای برآورد تخمین های قابل اطمینان تر به همراه استانداردهای جدید نظارتی ، نمونه برای برآورد ماتریس نرخ مهاجرت برای ریسک اعتباری باید شامل ورودی ها و خروج ها باشد. (ج) روش استاندارد تجزیه ویژه اتیژن استاتیک برای پیش بینی نرخ مهاجرت باید با یک روش دینامیک فرآیند تصادفی جایگزین شود در حالی که پیش بینی شرط به سناریوهای کلان است.