این مقاله نشان می دهد که پیش بینی بازپرداخت ضرر وام بر اساس استاندارد های بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) و اصول حسابداری پذیرفته شده ایالات متحده (GAAP) حاکی از کاهش سرمایه ردیف ۱ است. مقاله در یک تجزیه و تحلیل ضد عرفان دریافت که این تغییرات شدیدتر است (i) در هنگام رکود اقتصادی ، (ب) برای اوراق بهادار اعتباری با کیفیت پایین ، (iii) برای بانکهایی که استانداردهای سرمایه را در زمان رکود سفت نمی کنند ، و (IV) در زیر تعریف جامع تر از افزایش قابل توجه ریسک اعتباری (SICR) تحت IFRS. مقررات تأمین بیشتر باعث افزایش ارزش معاملات سرمایه بانکی می شود. تنظیمات آستانه SICR یا بافر سرمایه به عنوان راه هایی برای کاهش فشار نظارتی که ممکن است به دلیل کاهش سرمایه نظارتی ایجاد شود ، پیشنهاد شده است.